时间：2023-02-25 23:55
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增值税专用发票开错了怎么办？作废呗，这个大家都清楚，可是作废也是有条件的，不是说你想作废就作废。根据国税发（2006）156号 第二十条 同时具有下列情形的，满足作废条件。
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未凌驾销售方开票当月；（二）销售方未抄税而且未记账；（三）购置方未认证或者认证效果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本划定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。简朴的说，发票开具没跨月，购置方没认证并退回了发票联、抵扣联情况下，这种情况下销售方可以作废。
那么跨月了，购置方认证了怎么办？这种情况下只有开具红字发票。增值税专用发票开具红字发票比作废就相对贫苦一些，贫苦就在于开具之前先得申请一个“许可证”也就是《开具红字增值税专用发票信息表》，只有拿到这个信息表，销售刚刚能开具出红字发票。
其实也就是这个简朴的流程，需要开红字-申请信息表-开具红字。可是在这个历程中，到底该谁来申请红字信息表却经常引起购销双方的争论。其实关于这个问题，政策也很明确。
国家税务总局通告2016年第47号文就有明确划定。小编这里以一个图表来展示这个划定。所以说，到底由那一方开具红字信息表，这个已经很是清楚了。如果发生了需要开具红字发票的情况，那么购销双方就自行判断一下，然后按划定由其中一方申请红字信息表，最后由销售方根据信息表开具红字发票。
最近小A就遇到这样一件事，小A作为销售方，2019年6月给客户开具了一张发票，2019年8月客户打电话说发票要退回，因为开票信息有误。小A想着发票跨月了，只能开具红字发票，就问对方是否已经认证抵扣了？对方财政说没有认证，小A心想对方都把发票联、抵扣联都退回来了，因为也是没有认证，因为按划定认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证，不得退还销售方。小A拿到发票后就在开票系统申请信息表，准备开红字发票，效果一上传信息，系统就反馈不得开具信息表，因为该发票有认证信息。
小A把这个截图发给购置方，购置刚刚认可自己确实勾选确认过该发票，可是还尚未申报，原来计划把发票退回自己就不申报了，然后重新取得新发票再认证抵扣。小A告诉客户，这种情况不能这么干，必须由购置方申请信息表，已经勾选的发票正常定时申报进项税抵扣，信息表开出来后的当月暂按信息表信息举行进项税转出，这样才切合划定。
「红字发票」的问题小编经常被大家问，来感受一下下面这些问题，看看你遇到过没？1、什么时候需要开红字发票？2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表？3、凌驾认证期的发票被退回能开红字发票吗？4、可以部门开具红字发票吗？5、购置方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？6、收到红字发票还需要认证不？7、附清单的专票如何开具红字发票？8、本月只开了一张红字发票申报通不外怎么办？9、原来是开红字，可是又把红字开错如何破？固然，在实践中可能另有七零八落的种种情况，详细大家可以把自己问题留出来，让同行都看到，群策群力来解决。一、什么时候需要开红字发票？只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不切合发票作废条件或者销货部门退回及发生销售折让才气开具红字发票。也就是说红字发票不是你想开、想开就能开，随意开具，随意冲回。
税务机关在检查中会对纳税人红字发票举行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。由于上述原因开具红字的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收说明、服务中止的需要条约中止书面证明、折让的需要有折让协议等。二、红字发票在系统怎么开？增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、吸收校验通过信息表、销售方开具红字发票。
可是并不所有发票开具红字都需要先开具《红字信息表》。现在增值税普通发票、增值税电子普通发票，灵活车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系统中直接开具红字发票。只有增值税专用发票申请红字发票时候，需要开具《红字信息表》。
而且现在增值税电子普通发票不支持作废，开错了只有红字冲销三、《红字信息表》到底由那一方来提交申请？经常有人懵逼，到底哪个来申请红字信息表？这里小编给你总结一下：发票联和抵扣联在谁人手上就由那方申请。为什么这么归纳呢？税务总局通告2016年47号文说了的几种申请红字发票的详细情况如下：我们一一来看这几种申请情况1. 购置方取得专票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联肯定在购置方手上，如果不在，那可是违规的。国税发2006年156号第二十五条用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局尚有划定的除外）。认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证，不得退还销售方。
2. 购置方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，这个固然很显着也在购置方手上。3. 销售方申请的情况就不用说了，发票没交给购置方，交了退回来的这种都在自己手上。所以，可以轻便影象。
发票联和抵扣联在那方手上就由那方申请。你记着了吗？四、凌驾认证期的发票被退回能开红字发票吗？可以。
国家税务总局通告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告这样说的，销售方开具专用发票尚未交付购置方，以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。同时文件破除了《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第19号）销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》的划定。
可是，也不是说因此就能任性开具，开具红字发票得有大前提。那是需要发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不切合发票作废条件，或者因销货部门退回及发生销售折让。如果你仅仅是因为人为放逾期来开红字处置惩罚，存在红字开具附件质料支撑不足的风险。后期税务局检查红字申请质料时候会出问题。
五、购置方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？购置方需要在填写信息表的次月申报期就按信息表所列税额举行转出申报，而非等到红字发票收到再转出。购置方取得专用发票已用于申报抵扣的，购置方可在增值税发票治理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
现在申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额，如果和当期你填报的附表2第20栏纷歧致，就会无法申报。六、红字发票不需要认证，认证了怎么办？红字发票是不需要认证的。
购置方应该应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。可是虽然红字发票不需要认证，可是实际中也有人把它扫描认证过！勾选肯定是没法勾选，系统对于红字发票，勾选信息都无法显示出来。你一旦认证其信息就进入了一窗式比对，一窗式比对进项税填写部门，如果大于你认证的数据，就会无法通过，你自己当月有进项税好比10万，你认证了一张红字-1万，那么进项税填写就应该小于即是10-1=9万，你如果把红字的数据剔除，填写10万，就无法通过。
可是如果你进项税部门填写9万，进项税转出你不填写，由于现在申报系统还会比对你的税控系统是否有红字信息申请单情况，会提示你进项税转出不得为空，也无法申报。所以，一旦你把红字发票认证了，就尴尬了！这时候你就得去大厅手工申报，接纳强制通过的方式申报清卡。七、附清单的专票如何开具红字发票？汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,《信息表》“开具红字发票内容”栏应根据所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。
所以如果是退回清单开票的正数发票，销售方在开票系统开具红字是没法开具红字清单的，只能是这样。「上图为增值税全国检验平台查询效果」详见对应正数发票及清单，这和有清单的相比，少了一个「检察货物明细清单」的按钮（如下图）！所以你查不到清单明细，也打印不出来红字明细。固然如果是部门红冲，购置方填写《信息表》“开具红字发票内容”栏应根据所售货物、劳务、服务如实填写就行了。八、本月只开了一张红字发票申报通不外怎么办？我这个月其他发票都没开,就有个销售退回，开了张红字发票，我申报出问题了，通不外怎么办？这个问题也偶然会有纳税人遇到，现在申报系统一窗式比对，如果泛起负数可能会提示无法通过，申报不会乐成，这种情况只有带上你的申报表去大厅申报。
九、原来是开红字，可是又把红字开错如何破？（一）信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表差池应。若负数发票与信息表差池应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法举行正常申报。
这种情况下需要提请税务机关举行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。（二）红字信息表上传乐成后发现错误，需要修改或打消的。
填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传乐成，纳税人端便不能修改或打消。应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）及经办人身份证原件到办税服务厅管理信息表的打消。
（三）负数发票开具错误，但已经不能作废的。负数发票开具错误不能再申请红字发票，因此若发现错误应实时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处置惩罚意见。财政事情除了须要的耐心和细心最重要的是职责明确，流程清晰近乎完美的公司财政流程手册限量500份，先到先得！泉源：二哥税税念更多精彩财税知识学习下戳点击"相识更多"。
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